Darowizna jest jedną z najpopularniejszych form przekazywania majątku, szczególnie w gronie najbliższej rodziny. Warto jednak wiedzieć, że co do zasady wiąże się ona z obowiązkiem podatkowym. Polskie prawo przewiduje jednak szerokie zwolnienia dla najbliższych krewnych, co czyni darowiznę bardzo atrakcyjnym sposobem na transfer majątku.
Czynności związane z darowizną nieruchomości oraz sporządzaniem aktów notarialnych z nią związanych przeprowadzamy w naszej Kancelarii Notarialnej we Wrocławiu przy Placu Grunwaldzkim.
Grupy podatkowe i kwoty wolne od podatku
Wysokość podatku oraz kwota wolna od podatku zależą od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Ustawa o podatku od spadków i darowizn wyróżnia trzy grupy podatkowe:
Grupa I (najbliższa rodzina) + tzw. "Grupa 0"
Do tej grupy należą: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie.
Ważne: W ramach I grupy wyodrębniona jest tzw. "Grupa 0" (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha), która może skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny do Urzędu Skarbowego w terminie 6 miesięcy (druk SD-Z2).
Kwota wolna od podatku dla I grupy (jeśli nie korzystamy ze zwolnienia dla "Grupy 0" lub nie dopełnimy formalności): 36 120 zł.
Grupa II (dalsza rodzina)
Do tej grupy należą: zstępni rodzeństwa (np. siostrzeńcy, bratankowie), rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
Kwota wolna od podatku: 27 090 zł.
Grupa III (pozostałe osoby)
Do tej grupy należą inni nabywcy, w tym osoby niespokrewnione.
Kwota wolna od podatku: 5 733 zł.
Jak skorzystać ze zwolnienia (Grupa 0)?
Aby skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od darowizny w ramach najbliższej rodziny (Grupa 0), należy spełnić dwa warunki:
- Otrzymać darowiznę od osoby należącej do kręgu najbliższej rodziny.
- Zgłosić fakt otrzymania darowizny naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2.
Obowiązek zgłoszenia nie dotyczy sytuacji, gdy:
- Wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty wolnej od podatku (36 120 zł).
- Nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego (wtedy to notariusz zgłasza darowiznę do US).
Koszty darowizny nieruchomości u notariusza
Wysokość opłat przy umowie darowizny nieruchomości zależy od przynależności do odpowiedniej grupy podatkowej oraz wartości przedmiotu darowizny.
| Rodzaj opłaty |
Podstawa i charakterystyka |
| Taksa notarialna |
Maksymalna stawka zależna od wartości rynkowej darowizny. |
| Podatek od darowizn |
0 zł dla najbliższej rodziny (Grupa 0) przy dopełnieniu formalności. |
| Opłata sądowa |
200 zł za wpis prawa własności w księdze wieczystej. |
| Wypisy aktu |
Koszt sporządzenia dodatkowych egzemplarzy dokumentu dla stron i urzędów. |
Oblicz dokładne koszty darowizny w kalkulatorze
Czynności notarialne
Przeniesienie własności nieruchomości (mieszkania, domu, działki) w drodze darowizny zawsze wymaga formy aktu notarialnego pod rygorem nieważności. W takim przypadku to notariusz pobiera ewentualny podatek i odprowadza go do urzędu skarbowego, a także przesyła do urzędu informacje o dokonanej darowiźnie, zwalniając strony z obowiązku składania formularza SD-Z2.
Często zadawane pytania o darowiznę nieruchomości
Ile kosztuje darowizna nieruchomości u notariusza we Wrocławiu?
Odpowiedź: Koszt darowizny nieruchomości u notariusza zależy od wartości rynkowej przedmiotu umowy. Taksa notarialna jest regulowana Rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości i ma charakter maksymalny. Przykładowo, przy wartości nieruchomości 400 000 zł taksa wynosi 1010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60 000 zł. Dodatkowo naliczany jest podatek VAT (23%) oraz opłata sądowa za wpis w księdze wieczystej (200 zł). Jeśli darowizna następuje w ramach „grupy zero" (najbliższa rodzina), obdarowany jest zwolniony z podatku od spadków i darowizn.
Oblicz dokładne koszty w kalkulatorze
Jakie dokumenty są potrzebne do darowizny mieszkania u notariusza?
Odpowiedź: Do sporządzenia aktu notarialnego darowizny mieszkania we Wrocławiu potrzebne są: dowody osobiste darczyńcy i obdarowanego, numer księgi wieczystej nieruchomości, podstawa nabycia (np. poprzedni akt notarialny, postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku lub akt poświadczenia dziedziczenia) oraz zaświadczenie z Urzędu Skarbowego – jeśli nieruchomość została nabyta w drodze spadku lub darowizny. Zalecamy przesłanie skanów dokumentów mailem na adres biuro@notariuszwolak.pl przed wizytą w celu wcześniejszej weryfikacji.
Zadzwoń i zapytaj o dokumenty
Czy darowizna nieruchomości w rodzinie jest zwolniona z podatku?
Odpowiedź: Tak, darowizna nieruchomości pomiędzy członkami najbliższej rodziny (tzw. „grupa zero": małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha) może być całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Warunkiem jest zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy. Jeśli darowizna dokonywana jest w formie aktu notarialnego (co jest wymagane przy nieruchomościach), to notariusz sam dokonuje zgłoszenia – strony nie muszą składać formularza osobiście.
Skontaktuj się z Kancelarią
